、支吾疫情税费惠政策营口预应力钢绞线价格

（）升值税、破钞税

1.我公司是餐馆，疫情时期我公司享受了生涯服务征升值税惠政策。这项政策22年底到期后，本年1-2月我公司平时交纳了升值税，未开具用发票。近关怀到这项政策展期到本年3月底，请教咱们还能补充享受税吗？

答：凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）轨则，《财政部 税务总局对于接济新式冠状病毒感染的肺疫情控商酌税收政策的公告》（22年8号）轨则的税收惠政策凡仍是到期的，履行期限蔓延至221年3月31日，其中包括生涯服务（含餐饮服务）征升值税政策。221年1月1日至7号公告密布之日前，已征应予减的税费，可抵减纳税东说念主或缴费东说念主以后应交纳的税费或赐与退还。因此，你公司221年1-2月提供餐饮服务，可按上述轨则享受升值税税政策。要是在7号公告密布前，你公司仍是就应予税的餐饮服务收入揣度交纳了升值税，不错抵减你公司以后应交纳的升值税或赐与退还。

2.《财政部 税务总局对于电影等行业税费接济政策的公告》（22年25号）轨则，自22年1月1日至22年12月31日，对纳税东说念主提供电影放映服务获得的收入征升值税。请教这项政策还会延续吗？

答：凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）的轨则，纳税东说念主提供电影放映服务获得的收入征升值税政策的履行期限，蔓延至221年12月31日。

3.我是天津袖珍商贸公司，属于按季呈报的升值税小边界纳税东说念主。221年1季度我公司销售货色共获得不含升值税销售额2万元，请教我公司应该怎样揣度交纳升值税?

答：凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）轨则，《财政部 税务总局对于接济个体工商户复工复业升值税政策的公告》（22年13号）轨则的税收惠政策，履行期限蔓延至221年12月31日。你公司221年不错赓续享受小边界纳税东说念主复工复业升值税政策。你公司1季度获得不含税销售额2万元，仍是过季度销售额征升值税政策的尺度，不成享受征升值税政策，但不错赓续减按1征收率揣度交纳升值税。因此，你公司1季度应当交纳的升值税为：2万元×1=2万元。

4.我是袖珍公司，属于按月呈报的升值税小边界纳税东说念主。我公司预测221年4月份销售货色将获得不含升值税销售额5万元，请教我公司是否不错赓续减按1征收率揣度交纳升值税？

答：不错。凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）轨则，《财政部 税务总局对于接济个体工商户复工复业升值税政策的公告》（22年13号）轨则的税收惠政策，履行期限蔓延至221年12月31日。你公司预测4月份获得不含税销售额5万元，过月销售额15万元以下征升值税政策的尺度，不成享受征升值税政策。但你公司4月获得的适用3征收率的应税销售收入，不错赓续减按1征收率揣度交纳升值税。据此，需要交纳的升值税为：5万元×1=.5万元。

5.我是湖北省袖珍公司，属于按季呈报的升值税小边界纳税东说念主。221年1季度因提供加工劳务获得不含升值税销售额6万元，请教我公司是否不错享受征升值税政策？

答：不错。凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）轨则，《财政部 税务总局对于接济个体工商户复工复业升值税政策的公告》（22年13号）轨则的税收惠政策，履行期限蔓延至221年12月31日。其中，自221年4月1日至221年12月31日，湖北省升值税小边界纳税东说念主适用3征收率的应税销售收入，减按1征收率征收升值税；适用3预征率的预缴升值税名堂，减按1预征率预缴升值税。你公司属于湖北省内小边界纳税东说念主，在221年3月31日前，不错赓续享受湖北省内升值税小边界纳税东说念主适用3征收率的应税销售收入征升值税政策；221年4月1日至221年12月31日，适用3征收率的应税销售收入减按1征收率揣度交纳升值税。

6.我是湖北省的市，属于按季呈报的升值税小边界纳税东说念主。商酌情状比较庄重，每个季度销售百货商品获得不含升值税销售额1万元把握，预测2季度也将如斯。请教我市2季度是否不错赓续享受税政策？

答：不不错。凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）轨则，《财政部 税务总局对于接济个体工商户复工复业升值税政策的公告》（22年13号）轨则的税收惠政策，履行期限蔓延至221年12月31日。其中，自221年4月1日至221年12月31日，湖北省升值税小边界纳税东说念主适用3征收率的应税销售收入，减按1征收率征收升值税；适用3预征率的预缴升值税名堂，减按1预征率预缴升值税。因此，自4月1日初始，你市获得的适用3征收率的应税销售收入不再享受小边界纳税东说念主复工复业征升值税政策。同期，你市获得不含税销售额1万元，仍是过季度销售额45万元以下征升值税政策的尺度，不成享受征升值税政策。可是，你市获得的适用3征收率的应税销售收入，不错减按1征收率揣度交纳升值税。

7.我是湖北省扣问公司，属于按季呈报的升值税小边界纳税东说念主。咱们不知说念接济小边界纳税东说念主复工复业升值税政策会延续，本年1月份给购买开具了3征收率的升值税用发票。咫尺延续政策出台了，咱们1季度的收入是否还简略享受征升值税政策？

答：凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）轨则，《财政部 税务总局对于接济个体工商户复工复业升值税政策的公告》（22年13号）轨则的税收惠政策，履行期限蔓延至221年12月31日。其中，自221年4月1日至221年12月31日，湖北省升值税小边界纳税东说念主适用3征收率的应税销售收入，减按1征收率征收升值税；适用3预征率的预缴升值税名堂，减按1预征率预缴升值税。

凭据上述轨则，你公司1季度适用3征收率的应税销售收入，不错享受征升值税政策，并开具升值税平庸发票。若你公司向购买开具了升值税用发票，则需要按照发票上注明的销售额和适用征收率揣度交纳升值税。对于莫得开具升值税用发票的部分，仍不错享受税政策。对仍是开具了升值税用发票的部分，若要享受税政策，需要将用发票一说念联次追回或者按轨则开具红字用发票。

开具红字发票经过：若你公司开具的是纸质升值税用发票，凭据不祸殃况，由购买或者销售在升值税发票惩处系统中填开并上传《开具红字升值税用发票信息表》，销售凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》，在升值税发票惩处系统中以销项负数开具红字用发票。若你公司开具的是升值税电子用发票，除需追回仍是开具的蓝字电子票外，其他经过与纸质发票经过基本致。具体可参考《国税务总局对于红字升值税发票开具商酌问题的公告》（216年47号）和《国税务总局对于在新办纳税东说念主中实行升值税用发票电子化商酌事项的公告》（2222号）。

8.我公司是栈房，属于般纳税东说念主，疫情时期我公司享受了生涯服务征升值税惠政策。这项政策在22年底到期后，本年1-2月我公司因客户需要开具了些升值税用发票。近关怀到这项政策展期到本年3月底，请教咱们前期仍是开具的票必须追回材干享受升值税税政策吗？没开具票部分不错享受吗？

答：凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）轨则，《财政部 税务总局对于接济新式冠状病毒感染的肺疫情控商酌税收政策的公告》（22年8号）轨则的税收惠政策凡仍是到期的，履行期限蔓延至221年3月31日，其中包括生涯服务（含住宿服务）征升值税政策。

在221年1月1日至7号公告密布之日（221年3月17日）时期，你公司提供住宿服务已向购买开具升值税用发票的部分，应将用发票一说念联次追回或者按轨则开具红字用发票后，可税。要是你公司照实法追回在上述时期开具的用发票或者按轨则开具红字用发票，需要就已开具用发票的业务按轨则呈报交纳升值税；在上述时期未开具用发票的其他合适税政策条目的销售收入，不错享受征升值税政策。

开具红字发票经过：若你公司开具的是纸质升值税用发票，凭据不祸殃况，由购买或者销售在升值税发票惩处系统中填开并上传《开具红字升值税用发票信息表》，销售凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》，在升值税发票惩处系统中以销项负数开具红字用发票。若你公司开具的是升值税电子用发票，除需追回仍是开具的蓝字电子票外，其他经过与纸质发票经过基本致。具体可参考《国税务总局对于红字升值税发票开具商酌问题的公告》（216年47号）和《国税务总局对于在新办纳税东说念主中实行升值税用发票电子化商酌事项的公告》（2222号）。

9.我是汽车坐褥企业，22年咱们将5辆自产汽车偿捐赠送市东说念主民病院，用于支吾新冠肺疫情，按照国政策，咱们享受了征升值税、破钞税等税收惠。本年1月，咱们又向市东说念主民病院捐赠了1辆自产汽车用于支吾疫情，请教还能享受征升值税、破钞税政策吗？

答：不错。凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号），《财政部 税务总局对于接济新式冠状病毒感染的肺疫情控商酌捐赠税收政策的公告》（22年9号）轨则的税收惠政策履行期限蔓延至221年3月31日。因此你企业本年1月捐赠汽车用于支吾疫情控，仍然不错享受征升值税、破钞税惠，你企业自行呈报享受即可。

1.我公司是医疗物质坐褥企业，22年5月被省工信厅确定为疫情控保障物质坐褥企业，前期仍是按照《财政部 税务总局对于接济新式冠状病毒感染的肺疫情控商酌税收政策的公告》轨则享受了疫情控留抵退税政策。咱们关怀到疫情控留抵退税政策将于221年3月底履行到期。请教，我公司在221年4月还能请求疫情控留抵退税吗？

答：《财政部 税务总局对于接济新式冠状病毒感染的肺疫情控商酌税收政策的公告》（22年8号）轨则，疫情控保障物质坐褥企业不错按月向利用税务机关请求全额退还升值税增量留抵税额。疫情控保障物质坐褥企业名单，由省及以上发展革新部门、工业和信息化部门确定。所称增量留抵税额，是指与219年12月底比拟新增多的期末留抵税额。凭据《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）轨则，上述疫情控留抵退税政策履行至221年3月31日。

因此，你公司不错在221年4月纳税呈报期内完成当期升值税纳税呈报后，按照上述轨则向利用税务机关请求退税。可退还增量留抵税额，为221年3月底与219年12月底比拟新增多的期末留抵税额。

（二）所得税

1.咱们是旅行社，客岁在新冠疫情时期受到影响较大，国实时出台了税收政策，允许咱们旅行社22年度的耗损不错在8年内弥补扣除。近国出台了延续履行的政策，咱们221年要是发生耗损，还能蔓延到8年扣除吗？

答：你旅行社221年发生的耗损，弥补期限为5年，不成蔓延到8年进行弥补。

22年税务总局会同财政部印发了《对于接济新式冠状病毒感染的肺疫情控商酌税收政策的公告》（22年8号）及《对于电影等行业税费接济政策的公告》（22年25号）等文献，对受新冠肺疫情影响较大的交通运载、餐饮、住宿、旅游、电影等5个行业，22年度的耗损结转年限由税法例矩的5年蔓延到8年。

近日，财政部和税务总局发布了《对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号），天然将8号、25号两个公告履行期限蔓延至221年底，但8号、25号公告明确的是上述5个行业“22年度”耗损的结转年限。

综上，上述5个行业22年度的耗损不错在22-228年时期结转弥补，221年度的耗损只可按现行税法例矩的期限结转扣除。

2.我公司是坐褥医用口罩的企业，是省发改委认定的疫情控保障物质坐褥企业。近国蔓延惠政策到本年3月底，本年春节前，咱们看到国际疫情严重，公司又买了台坐褥开导，花了6万元，咱们还能享受这个开导次在所得税前扣除的惠吗？

答：疫情控保障物质坐褥企业购置开导次扣除政策的限度时期是221年3月底，对于你公司春节前购买开导未实时享受次扣除政策的，可在本年预缴季度（或3月份）税款时进行次扣除营口预应力钢绞线价格，也不错遴选来岁办理汇算清缴时统呈报，享受次扣除政策。

3.客岁国出台了新冠肺疫情捐赠全额扣除惠，本年3月15日，我公司向红十字会捐赠了2万元用于疫情控，咱们看到国把这项政策延到本年3月底，咱们在本年季度预缴呈报时能享受全额扣除政策吗？

答：不错享受全额扣除政策。凭据企业所得税法例矩，企业是按照月度或者季度的试验利润额预缴税款的。你公司在揣度司帐利润时，仍是将疫情控捐赠全额在司帐利润中列支，相配于在税收上进行了全额据实扣除。你公司来岁办理221年度汇算清缴时，对于本年3月前发生的疫情控捐赠支拨，不错全额在税前扣除；但要是3月后再发生疫情捐赠支拨，只可按照年度司帐利润的12扣除，往时扣除不完的，不错在三年内结转扣除。

4.22年头，为接济疫情控责任，国出台了多项个东说念主所得税惠政策，社会反响精湛，但关系政策仍是到期，是否还不错延续履行？

答：为发扬税收职能作用，接济疫情控责任，22年头，财政部和税务总局联接发布了《对于接济新式冠状病毒感染的肺疫情控商酌捐赠税收政策的公告》（22年9号）和《对于接济新式冠状病毒感染的肺疫情控商酌个东说念主所得税政策的公告》（22年1号），对个东说念主通过公益社会组织或者县以上东说念主民政府特别部门等国机关，捐赠用于支吾新冠疫情的现款和物品，以及个东说念主径直向承担疫情任务的病院捐赠的支吾新冠疫情的物品，允许在税前全额扣除。对参加疫情责任的医务东说念主员和疫责任者以及参与疫情控东说念主员按照轨则尺度获得的补助和金征个东说念主所得税，对单元发给个东说念主用于预新冠肺的药品、医疗和护用品征个东说念主所得税。

近期发布的《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）对上述惠政策延续履行问题进行了明确。商酌医务东说念主员等群体获得的临时责任补助、金，以及个东说念主从单元获得的疫情护用品税政策的履行期限蔓延至221年12月31日。商酌个东说念主疫情捐赠政策则不再延续履行，主要研究是，在疫情控常态化步地下，个东说念主径直向病院捐赠的神色仍是大为减少，同期，其他神色的公益捐赠，依据现行政策，凡合适轨则条目，均不错享受相应的税前扣除政策。

5.我是名内科医师，221年，我还将赓续参加疫情控责任，并会获得相应的补助，还能享受个东说念主所得税税政策吗？

答：不错。您场地单元在办理个税扣缴手续时，仍不错按照以往的方便操作见解履行，即您不错按轨则径直享受税政策，扣缴单元对您获得的关系补助和金需并入工资酬报所得呈报纳税。

（三）文化工作确立费

1.我单元是告白公司，22年享受了文化工作确立费征政策，缓解了公司的现款流长途。请教221年还能赓续享受这项减惠政策吗？

答：不错。为支吾疫情冲击，接济告白业、文娱业收复和发展，22年5月印发的《财政部 税务总局对于电影等行业税费接济政策的公告》（22年25号）轨则，自22年1月1日至22年12月31日，征文化工作确立费。对于政策发布之日前，已征的应予征的文化工作确立费，可抵减以后月份应交纳的文化工作确立费或赐与退还。

为特出接济疫情控，匡助企业纾困发展，221年3月印发的《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）轨则，《财政部 税务总局对于电影等行业税费接济政策的公告》（22年25号）轨则的税费惠政策凡仍是到期的，履行期限蔓延至221年12月31日。

凭据以上轨则，221年1月1日至221年12月31日历间，整个应交纳文化工作确立费的交纳义务东说念主不错赓续享受文化工作确立费征惠政策。因此，你单元221年不错赓续享受文化工作确立费征政策。

2.我商酌着射箭俱乐部，钢绞线厂家不错享受征文化工作确立费政策吗？

答：文化工作确立费的交纳义务东说念主主要包括告白弁言单元和户外告白商酌单元以及提供文娱服务的单元和个东说念主。按照《财政部 税务总局对于电影等行业税费接济政策的公告》(22年25号)和《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）的轨则，自22年1月1日至221年12月31日，征文化工作确立费。凭据文化工作确立费的征收对象及上述轨则，22年1月1日至221年12月31日历间，整个应交纳文化工作确立费的交纳义务东说念主均不错享受征政策。因此，你单元在此时期不错按照政策轨则享受文化工作确立费征政策。

3.享受221年文化工作确立费征政策需要办理什么手续？

答：按照咫尺的政策轨则，告白业和文娱业的各种交纳义务东说念主提供的关系服务均不错全额享受文化工作确立费征政策，而况呈报减的经过是致的。咫尺，交纳义务东说念主不错通过到办税服务大厅现场呈报或通过电子税务局自行呈报享受文化工作确立费征政策，不需要提交解释材料。费款所属期为221年的文化工作确立费，在呈报表中填报计费销售额后，会自动齐备征文化工作确立费，至极便。

二、接济小微企业、科技翻新和关系社会工作发展等税费惠政策

（）升值税

1.我公司坐褥抗艾滋病病毒药品，221年不错赓续享受征升值税政策吗？我公司221年1-2月销售药品时仍是按照适用税率交纳了升值税，并开具了升值税用发票，请教怎样材干享受税政策？

答：凭据《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）轨则，《财政部 税务总局对于延续征国产抗艾滋病病毒药品升值税政策的公告》（219年73号）履行期限蔓延至223年12月31日。你公司坐褥的药品合适73号公告轨则的，221-223年不错赓续享受征升值税政策。在公告密布之前已征收入库的按该公告轨则应予征的升值税税款，可抵减以后月份应交纳的升值税税款或者办理税款退库。由于你公司221年1-2月已向购买开具升值税用发票，应将用发票追回或者按轨则开具红字用发票后可办理税。

开具红字发票经过：若你公司开具的是纸质升值税用发票，凭据不祸殃况，由购买或者销售在升值税发票惩处系统中填开并上传《开具红字升值税用发票信息表》，销售凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》，在升值税发票惩处系统中以销项负数开具红字用发票。若你公司开具的是升值税电子用发票，除需追回仍是开具的蓝字电子票外，其他经过与纸质发票经过基本致。具体可参考《国税务总局对于红字升值税发票开具商酌问题的公告》（216年47号）和《国税务总局对于在新办纳税东说念主中实行升值税用发票电子化商酌事项的公告》（2222号）。

2.近期，关怀到金融机构向小微企业披发1万元以下贷款获得利息收入征升值税政策已展期至223年底，咫尺，贷款商场报价利率只发布1年期和5年期以上，我行向小微企业披发3年期小额贷款，请教怎样判断是否不错享受征升值税政策？

答：凭据《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）轨则，《财政部 税务总局对于金融机构小微企业贷款利息收入征升值税政策的见告》（财税〔218〕91号）履行期限蔓延至223年12月31日。凭据《财政部 税务总局对于明确偿转让股票等升值税政策的公告》（22年4号）二条文矩，自219年8月2日起，金融机构向袖珍企业、微型企业和个体工商户披发1年期以上（不含1年）至5年期以下（不含5年）小额贷款获得的利息收入，可遴选东说念主民银行授权天下银行间同行拆借中心公布的1年期贷款商场报价利率或5年期以上贷款商场报价利率，适用91号文献轨则的征升值税政策。因此，你行向小微企业披发的3年期小额贷款，在适用91号文献轨则的征升值税政策时，不错遴选对照1年期贷款商场报价利率，也不错遴选对照5年期以上贷款商场报价利率。

3.我行是邮政储蓄银行纳入“三农金融工作部”革新的下辖某县支行（般纳税东说念主）。请教我行披发贷款获得的利息收入是不是不错适用升值税通俗计税政策？

答：凭据《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）轨则，《财政部 税务总局对于邮政储蓄银行三农金融工作部涉农贷款升值税政策的见告》（财税〔218〕97号）履行期限蔓延至223年12月31日。凭据上述文献轨则，自218年7月1日至223年12月31日，邮政储蓄银行纳入“三农金融工作部”革新的各省、自区、直辖市、商酌单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各种组织贷款获得的利息收入，可遴选适用通俗计税法按照3的征收率揣度交纳升值税。适用上述通俗计税政策的贷款业务边界，按照97号文献附件《享受升值税惠的涉农贷款业务清单》履行。因此，你行可对照《享受升值税惠的涉农贷款业务清单》所列贷款名堂适用上述升值税通俗计税政策。

4.我是临床测验中心，主要业务是向病院等机构提供医疗检测等服务，在这次新冠肺疫情时期屡次承担政府指定的大筛查责任。此前，按照《财政部 税务总局对于明确养老机构征升值税等政策的见告》（219年2号）二条文矩，我中心向病院提供的医疗服务不错享受征升值税惠，请教这项政策在22年底到期后，我中心还能赓续享受税吗？

答：不错。凭据《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）轨则，《财政部 税务总局对于明确养老机构征升值税等政策的见告》（财税〔219〕2号）轨则的税收惠履行期限已蔓延至223年12月31日。其中包括：医疗机构接管其他医疗机构请托，按照不于地（市）以上价钱利用部门会同同卫生利用部门特别他关系部门制定的医疗服务指价钱（包括政府指价和按照轨则由供需双协商确定的价钱等），提供《天下医疗服务价钱名堂法式》所列的各项服务，可适用医疗机构提供的医疗服务征升值税政策。医疗机构，是指依据国务院《医疗机构惩处条例》（国务院令149号）及卫生部《医疗机构惩处条例实施详情》（卫生部令35号）的轨则，经登记着得《医疗机构执业许可证》的机构，以及部队、武警部队各各种医疗机构。因此，在223年12月31日前，你中心不错赓续按照上述轨则享受升值税税政策。

5.221年1月，我集团公司总部向下属分公司偿出借资金1万元，请教这假贷活动需要视同销售交纳升值税吗？

答：凭据《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）轨则，《财政部 税务总局对于明确养老机构征升值税等政策的见告》（财税〔219〕2号）轨则的税收惠履行期限已蔓延至223年12月31日。凭据上述文献轨则，自219年2月1日至223年12月31日，对企业集团内单元（含企业集团）之间的资金偿假贷活动，征升值税。因此，你集团公司总部向下属分公司偿拆借资金，可按上述轨则适用征升值税政策。

6.我单元为商酌全球租借住房的工作单元，关怀到商酌公租房房钱收入征升值税政策已在22年底到期，请教我单元221年的房钱收入还不错赓续享受征升值税政策吗？

答：不错。凭据《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）轨则，《财政部 税务总局对于全球租借住房税收惠政策的公告》（219年61号）轨则的税收惠政策凡仍是到期的，履行期限蔓延至223年12月31日，其中包括：对商酌公租房所获得的房钱收入，征升值税。公租房，是指纳入省、自区、直辖市、商酌单列市东说念主民政府及新疆坐褥确立兵团批准的公租房发展规画和年度商酌，或者市、县东说念主民政府批准确立（筹集）,并按照《对于加速发展全球租借住房的指意见》（建保〔21〕87号）和市、县东说念主民政府制定的具体惩处见解进行惩处的公租房。因此，在223年12月31日前，你单元商酌公租房获得的房钱收入，不错赓续按照61号公告的商酌轨则享受升值税税政策。

7.研发机构采购开导退还升值税政策，适用于哪些研发机构？

答：凭据《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）轨则，《财政部 商务部 税务总局对于赓续履行研发机构采购开导升值税政策的公告》（219年91号）履行期限蔓延至223年12月31日。凭据91号公告轨则，为与税收惠诊疗不时接，适用采购国产开导全额退还升值税政策的内资研发机构和外资研发中心包含如下：

（1）科技部会同财政部、海关总署和税务总局审定的科技体制革新过程中转制为企业和干涉企业的主要从事科学研究和技能开发责任的机构；

（2）国发展革新委会同财政部、海关总署和税务总局审定的国工程研究中心；

（3）国发展革新委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部审定的企业技能中心；

（4）科技部会同财政部、海关总署和税务总局审定的国实验室（含企业国实验室）和国工程技能研究中心；

（5）科技部审定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究责任的各种科研院所，以及各省、自区、直辖市、商酌单列市科技利用部门审定的本政府所属从事科学研究责任的各种科研院所；

（6）科技部会同民政部审定或者各省、自区、直辖市、商酌单列市及新疆坐褥确立兵团科技利用部门会同同民政部门审定的科技类民办非企业单元；

（7）工业和信息化部会同财政部、海关总署、税务总局审定的国中小企业全球服务示范平台（技能类）；

（8）国承认学历的实施科及以上等学历训诲的等学校（以训诲部派系网站公布名单为准）；

（9）合适91号公告二条文矩的外资研发中心；

（1）财政部会同国务院商酌部门审定的其他科学研究机构、技能开发机构和学校。

8.哪些居品不错享受研发机构采购开导升值税政策？

答：凭据《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）轨则，《财政部 商务部 税务总局对于赓续履行研发机构采购开导升值税政策的公告》（219年91号）履行期限蔓延至223年12月31日。可适用研发机构采购开导升值税政策的居品清单以91号公告附表《科技开发、科学研究和训诲开导清单》为准。

9.我是销售边销茶的经销企业，请教销售包茶简略享受征升值税政策吗？

答：《财政部 税务总局对于赓续履行边销茶升值税政策的公告》（221年4号）轨则，自221年1月1日起至223年12月31日，对边销茶坐褥企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶征升值税。所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，门销往边域少数民族地区的紧压茶。

《财政部 税务总局对于赓续履行边销茶升值税政策的公告》（219年83号）轨则，自219年1月1日起至22年12月31日，对边销茶坐褥企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶征升值税。所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，门销往边域少数民族地区的紧压茶、包茶（马茶）。

4号公告与83号公告比拟，在边销茶边界中删除了“包茶（马茶）”。因此，自221年1月1日起，包茶（马茶）不再享受征升值税政策。需要阐发的是，要是纳税东说念主自221年1月1日至文献下发之日，仍是就包茶销售业务呈报享受了税政策，不错通过补充呈报、修改呈报表来补缴应纳的升值税款，同期不错补开升值税用发票。

（二）所得税

1.我集团有A、B两个子公司，A公司本年3月买了台机床，花了48万元，咱们3月份就进行了扣除，5月份材干获得发票；B公司是疫情控保障物质坐褥企业，本年3月25日买了台坐褥开导,花了7万元，3月31日获得了发票，4月份入账进行扣除。咱们堤防到疫情控物质保障企业购置开导次扣除政策，展期到本年3月底。咱们这两个子公司益很好，为了节税，念念把两个开导税上次扣除，这么处理有税收风险吗？

答：按照现行税收轨则，你们的子公司A、B购买的上述两台开导，齐不错次在税前扣除。

《财政部 税务总局对于开导 用具扣除商酌企业所得税政策的见告》（财税〔218〕54号）、《财政部 税务总局对于接济新式冠状病毒感染的肺疫情控商酌税收政策的公告》（22年8号）齐轨则了购置开导次扣除政策，政策履行时期按照购置时期进行判断，这次蔓延政策履行期限针对的亦然固定钞票的购置时期。

因此，A公司购置的开导未过5万元，允许次计入当期资本用度，在揣度应纳税所得额时扣除（政策有期限度到223年底）。B公司购置的开导，要是低于5万元，不错按照《财政部 税务总局对于开导 用具扣除商酌企业所得税政策的见告》（财税〔218〕54号）和《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）的轨则次扣除；B公司购置开导花了7万元，并在本年3月31日获得了发票，按照《财政部 税务总局对于接济新式冠状病毒感染的肺疫情控商酌税收政策的公告》（22年8号）和《财政部 税务总局对于延续实施支吾疫情部分税费惠政策的公告》（221年7号）轨则，这在政策的有期内（限度到本年3月底），也不错次扣除。

2.咱们公司本年耗损，还能否享受研发用度加计扣除政策？

答：近日发布的《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）将研发用度按75比例加计扣除的惠政策进行了展期。此外，按照国务院的统安排部署，还将制造业企业研发用度加计扣除比例提到，特出加大政策惠力度。对于耗损企业而言，只好司帐核算健全、实行查账征收，简略准确归集研发用度，且不属于负面清单行业，就能享受上述研发用度加计扣除政策。耗损企业往时不需缴税，其享受加计扣除政策将特出加大耗损额，不错在以后年度结转弥补，减少以后年度的应纳税款。

3.财政部、税务总局这次揽子把许多惠政策齐展期了，请教享受延续履行的企业所得税惠政策还需要向税务机关请求吗？

答：按照《国税务总局对于发布改革后的〈企业所得税惠政策事项办理见解〉的公告》（218年23号）的轨则，企业享受企业所得税惠事项均摄取“自行判别、呈报享受、关系云尔留存备查”的办理式，以此镌汰企业享受惠政策的办理资本。企业享受延续履行的企业所得税惠政策，需向税务机关请求，径直按照23号公告轨则呈报享受。

4.我是名境外客商，很关怀的期货商场。这次商酌部门以《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号）将关系惠政策蔓延到223年底，对企业及个东说念主投资而言是个好音信。具体到经国务院批准对外盛开的原油期货以特别他货色期货品种，依据财税〔218〕21号文献的轨则，自对外盛开之日起，对境外个东说念主投资者获得的投资所得在三年内暂纳税，商酌税收惠政策在总体上并未设按期限，怎样正确结合“蔓延至223年底”和“三年内”两个履行日历？

答：218年，为接济原油等货色期货商场对外盛开，《财政部 税务总局 证监会对于接济原油等货色期货商场对外盛开税收政策的见告》（财税〔218〕21号）明确，对境外个东说念主投资者投资境内原油等国务院批准对外盛开的货色期货品种获得的所得，自对外盛开之日起三年内暂征收个东说念主所得税。经国务院批准对外盛开的其他货色期货品种，按照该见告轨则的税收政策履行。就轨则而言，对于境外个东说念主投资者投资原油期货等货色期货品种，论该期货品种在哪年对外盛开，境外个东说念主投资者均可自盛开之日起在3年内享受税待遇。凭据《财政部 税务总局对于蔓延部分税收惠政策履行期限的公告》（221年6号），原油期货的税政策展期履行，境外个东说念主投资者投资原油期货在223年底前还可赓续享受税待遇。

5.为饱读吹和接济港澳台住户来内地创业办事，财政部、税务总局出台了惠政策，对在横琴、平潭、前海三地责任的港澳台个东说念主，获得由当地政府按照内地与港澳台的税负差额披发的补贴征个东说念主所得税。但为什么这次仅对平潭惠政策延续履行？

答：按照党中央、国务院有商酌部署，在对横琴、平潭、前海三地税负差额补贴税政策进行追忆评估的基础上，财政部、税务总局于218年下发文献，对在大湾区责任的境外端东说念主才和紧缺东说念主才，从广东省、圳市政府获得的按内地与香港个东说念主所得税税负差额披发的补贴征个东说念主所得税。横琴、前海仍是涵盖在粤港澳大湾区边界内，原有个税惠政策已被新政策所遮掩，且尚未到期。平潭不属于大湾区政策适用边界，商酌税负差额的揣度口径也不沟通。台湾个东说念主所得税制与大陆个东说念主所得税轨制各异较大，纳税东说念主在定收入区间内倾向于依据台湾税制确定其税负水平，并据此享受对该税负差补贴税政策。不错料念念，平潭惠政策延续履行，对促进两岸会通、饱读吹台湾东说念主才来大陆创业办事将产生积的四肢用。

（三）阶段镌汰休闲保障、工伤保障费政策

1.我是企业崇拜东说念主。22年国实施的阶段减企业社保费政策对咱们企业接济很大，请教这项政策221年还延续吗？要是不延续，前几年实施的阶段镌汰休闲保障、工伤保障费率政策还延续吗？

答：阶段减企业社保费政策属于临时政策，商酌是缩小新冠肺疫情对企业坐褥商酌的影响，该政策已于22年12月31日到期。跟着抵御新冠肺疫情战争获得首要政策遵守，企业坐褥商酌渐渐收复；同期，社保基金出入压力合手续加大，221年仍是不具备赓续大边界实施减企业社保费的政策条目。221年2月，东说念主力资源社会保障部办公厅、财政部办公厅、国税务总局办公厅印发《对于221年社会保障缴费商酌问题的见告》（东说念主社厅发〔221〕2号），明确从221年1月1日起，不再实施阶段减蔼然缴企业养老保障、休闲保障、工伤保障费政策，各项社会保障缴费按关系轨则平时征收。

凭据经济发展需要和基金可合手续运行情况，东说念主社厅发〔221〕2号明确，阶段减企业社保费政策到期后，阶段镌汰休闲保障、工伤保障费率政策221年4月底到期后，延续实施1年至222年4月3日。因此，您的企业本年不错享受阶段镌汰休闲保障、工伤保障费率政策。

2.咱们是中小企业，请教怎样享受阶段镌汰休闲保障、工伤保障费率政策？

答：221年1月2日的国务院常务会议要求，本年整个省份保合手社保费现行征收式不变。阶段镌汰休闲保障、工伤保障费率政策营口预应力钢绞线价格，包括中小微企业、大型企业在内的各种企业均可享受。缴费东说念主毋庸迥殊冷落请求，只需要按照原有形式如实呈报缴费即可。在合适赓续镌汰费率条目的地区，社保部门、税务部门将实时诊疗系统参数竖立，让企业请求即可径直享受降费政策，确保政策红包时期投递缴费东说念主。